2017年10月自考07946稅法原理真題及答案

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2017年10月自考稅法原理真題

課程代碼：07946

(21日下午考）

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡” 上的相應字母涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

1.生產(chǎn)型增值稅的特點是

A.將當期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除

B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

C.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊部分

D.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費

2.以下事項，不涉及辦理變更稅務登記的是

A.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，減少注冊資本

B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企業(yè)進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

D.丁企業(yè)在北京某區(qū)注冊經(jīng)營，2017年在上海設立一家從事貨物運輸?shù)淖庸?/span>

3.我國現(xiàn)行的增值稅采用

A.價內稅        B.價外稅      C.定額稅      D.累進稅

4.定額稅率的一個重要特點是

A.按稅目確定稅額        B.與征稅對象數(shù)量成正比

C.不受價格的影響        D.與課稅數(shù)量成反比

5. 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是

A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內

D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內

6.某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災，庫存外購冰箱1〇臺損壞，每臺 零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅），不得抵扣的進項稅額為

A.1700 元                 B.14400 元

C.12307.69 元             D.8547 元

7.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的是

A.汽車的租賃                B.汽車的修理www.zikaos w.com

C.房屋的修理                D.房屋的租賃

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是

A.納稅人生產(chǎn)應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅

D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方 為個人和個體工商戶的除外

9.下列所得中不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.非居民企業(yè)來源于中國境外，且與所設機構沒有實際聯(lián)系的所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的境內所得

10.臨時離境是指納稅人在該納稅年度中離境天數(shù)一次不超過或者多次累計不超過

A. 30 天、60 天    B. 30 天、90 天

C. 60 天、90 天    D. 90 天、183 天

11. 下列不屬于印花稅納稅人的是

A.購貨合同的保證人

B.在國外書立，在國內使用技術合同的單位

C.購貨合同的當事人

D.借款合同的雙方當事人

12.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的是

A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加

B.當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法

C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權

D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇 以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響

13.我國稅務行政處罰的實施主體是

A.稅務機關的內設機關          B.稅務機關的派出機構

C.縣以上的稅務機關            D.稅務所

14.下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是

A.與原油同時開采的天然氣          B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.開采的天然原油                  D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

15.采用客體轉移方式進行稅收逃避最常見的手法是

A.轉移定價                      B.稅收協(xié)議的濫用

C.改變國籍                      D.住所遷移

16.屬于多環(huán)節(jié)課征的商品稅是

A.增值稅                           B.消費稅

C.營業(yè)稅                           D.土地增值稅

17.下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是

A.企業(yè)債券利息            B.外單位欠款付給的利息收入

C.購買國庫券的利息收入    D.銀行存款利息收入

18.屬于稅收征管權的一項附隨性的權利是www.zi kaosw.com

A.稅收立法權           B.稅收修改與解釋權

C.稅收征管權              D.稅收收益權

19.下列各項中應被認定為小規(guī)模納稅人的是

A.年應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年應稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年應稅銷售額在80萬元以下的從事汽車修理的納稅人

D.年應稅銷售額在50萬元以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

20.從事零售業(yè)務的個體戶王某收到稅務機關限期繳納通知書的期限屆滿后，仍然拖欠 營業(yè)稅款2000元。稅務機關對此采用的下列做法不符合法律規(guī)定的是

A.扣押王某價值2500元的營業(yè)用冷凍柜

B.書面通知銀行從王某的儲蓄賬戶中扣繳拖欠稅款

C.從王某的儲蓄賬戶中強制扣繳拖欠稅款的滯納金

D.為防止王某以后再拖欠稅款，在強制執(zhí)行王某的銀行存款后繼續(xù)扣押其冷凍柜6 個月，以觀后效

二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡” 上的相應字母涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

21.引起稅收法律關系消滅的原因不包括

A.稅務機關組織結構的變化

B.納稅人履行了納稅義務

C.納稅義務超過追征期限

D.納稅人的納稅義務被依法免除

E.稅務機關搬遷

22.下列有關稅法與民法的關系的表述，正確的有

A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則

B.稅法調整的手段具有綜合性；民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調解原則

D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決

E.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

23.在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納 稅人權利的有

A.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款

B.依法進行賬簿、憑證管理

C.依法注銷稅務登記

D.向稅務機關咨詢稅法及納稅程序

E.對稅務人員的違法行為進行檢舉和控告

24.增值稅一般納稅人如有下列情形者，不得領購使用增值稅專用發(fā)票的有

A.會計核算不健全

B.為他人代開專用發(fā)票，責令限期改正而未改正

C.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者

D.銷售勞保專用品

E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票，責令限期改正而未改正

25.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施的前提有

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

B.經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

C.納稅人不能提供納稅擔保

D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨 物以及其他財產(chǎn)跡象

E.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

26.下列有關稅收稽查權和稅收檢查權的表述正確的有

A.稅收稽查權和稅收檢查權二者是包容關系

B.稅務稽查權是指對重大稅務違法案件的查處權

C.專項檢查部署由稽查局負責牽頭統(tǒng)一組織

D.在征管過程中，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的日常性檢查由基層征收管 理機構負責

E.在征管過程中，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的日常性處理由基層征收管理機構負責

27.稅務登記的種類，主要有

A.開業(yè)稅務登記              B.變更稅務登記

C.注銷稅務登記              D.停業(yè)稅務登記

E.復業(yè)稅務登記

28.重復征稅按其層次不同，可分為

A.稅制性重復征稅           B.法律性重復征稅

C.經(jīng)濟性重復征稅           D.國內重復征稅

E.國際重復征稅

29.在中華人民共和國境內從事的下列應稅行為需要征收營業(yè)稅的有

A.有償提供應稅勞務         B.有償轉讓無形資產(chǎn)

C.有償銷售不動產(chǎn)           D.不動產(chǎn)無償贈送

E. 土地使用權無償贈送

30.下列個人所得中，適用20%比例稅率的有

A.工資、薪金所得               B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得           D.企業(yè)職工的獎金所得

E.偶然所得

三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31.關稅壁壘www.zikao sw.com

32.課稅要素

33.所得稅

34.衍生納稅義務

35.源泉扣繳

四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）

36.簡述稅收的職能。

37.簡述重復征稅的多重含義。

38.簡述納稅保全可以采取的相關措施。

五、 論述題（本大題共2小題，每小題7分，共14分）

39.試述征稅主體的權利和義務。

40.試述我國稅收體制的特點以及分稅制改革的原則和內容。

六、 案例分析題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）

某公司某年實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元，營業(yè)成本320萬元，稅金及附加35萬元，投資 收益6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20 萬元，營業(yè)外支出85萬元（包括贊助某協(xié)會80萬元；因支付某人咨詢費2萬元代扣個 人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款3萬元），管理費用280萬元，財務費用150萬元。 假設按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定來進行計算，該公司申報某年企業(yè)所得稅是：

應納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150= 16 (萬元）。

應納企業(yè)所得稅=16X33%=5.28 (萬元）

41.分析該公司計算的某年應納企業(yè)所得稅是否正確，如不正確請指出錯誤之處。

42.計算該公司實際應繳納的企業(yè)所得稅。

43.稅務機關罰款是否適當？如果處罰不當請指出不當之處。

44.該公司為保護自身合法權益可以采取的辦法有哪些？

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