2011年7月自考00146中國(guó)稅制真題及答案

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        自考00146中國(guó)稅制真題、資料、教材

2011年7月高等教育自學(xué)考試

中國(guó)稅制試題

課程代碼:00146

點(diǎn)擊查找本套試卷答案

        一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

        在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

        1.下列不屬于稅收形式特征的是()

        A.強(qiáng)制性 B.無(wú)償性

        C.穩(wěn)定性 D.固定性

        2.稅收的基本職能是()

        A.財(cái)政職能 B.經(jīng)濟(jì)職能

        C.社會(huì)職能 D.監(jiān)督職能

        3.稅額隨征稅對(duì)象數(shù)量等比例增加的稅率是()

        A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率

        C.定額稅率 D.累退稅率

        4.下列稅種中屬于直接稅的稅種是()

        A.消費(fèi)稅 B.個(gè)人所得稅

        C.印花稅 D.資源稅

        5.在《國(guó)富論》一書(shū)中提出稅收四項(xiàng)原則的是()

        A.威廉·配第 B.西斯蒙第

        C.亞當(dāng)·斯密 D.瓦格納

        6.我國(guó)全面取消農(nóng)業(yè)稅的時(shí)間是()

        A.1994年 B.2004年

        C.2006年 D.2008年

        7.采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)票，征收增值稅時(shí)，其銷售額應(yīng)確定為()

        A.扣除折扣額的銷售額 B.不扣除折扣額的銷售額

        C.折扣額 D.加上折扣額的銷售額

        8.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是

        ()

        A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)

        B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+費(fèi)用

        C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

        D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)

        9.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是()

        A.啤酒 B.彩電

        C.冰箱 D.保健食品

        10.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是()

        A.商業(yè)批發(fā)和零售 B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

        C.文化體育業(yè) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

        11.納稅人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，海關(guān)按規(guī)定可以征收滯納金的比例是()

        A.2％ B.5‰

        C.2‰ D.0.5‰

        12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)算提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例分別是()

        A.2％、14％、2.5％ B.2％、14％、1.5％

        C.2.5％、14％、2％ D.1.5％、14％、2％

        13.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款應(yīng)遵循的原則是()

        A.直接控制 B.間接控制

        C.獨(dú)立交易 D.行政隸屬關(guān)系

        14.某人2008年出版小說(shuō)一部，取得稿酬5000元。同年，該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。該人應(yīng)納個(gè)人所得稅為()

        A.1600元 B.1120元

        C.985.6元 D.980元

        15.下列油品中征收資源稅的是()

        A.人造石油 B.天然原油

        C.汽油 D.柴油

        l6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()

        A.納稅人擁有的土地面積 B.納稅人實(shí)際占用的土地面積

        C.納稅人申報(bào)的土地面積 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積

        17.契稅的稅率形式是()

        A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率

        C.定額稅率 D.平均稅率

        18.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的時(shí)間為()

        A.自購(gòu)買(mǎi)之日起15日內(nèi) B.自購(gòu)買(mǎi)之日起30日內(nèi)

        C.自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi) D.自購(gòu)買(mǎi)之日起90日內(nèi)

        19.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度體系是()

        A.多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的復(fù)合稅制 B.多稅種、多次征的復(fù)稅制

        C.以流轉(zhuǎn)稅為主體 D.中央稅、地方稅并重

        20.我國(guó)現(xiàn)行稅制中不屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種是()

        A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅

        C.關(guān)稅 D.印花稅

        二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

        21.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中屬于稅收法律的是()

        A.個(gè)人所得稅法 B.增值稅暫行條例

        C.企業(yè)所得稅法 D.消費(fèi)稅暫行條例

        E.稅收征收管理法

        22.增值稅條例中規(guī)定適用13％低稅率的貨物有()

        A.糧食 B.圖書(shū)

        C.輪椅 D.廢舊物資

        E.農(nóng)機(jī)

        23.不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是()

        A.購(gòu)進(jìn)的化肥 B.購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品

        C.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物 D.用于集體福利購(gòu)進(jìn)的貨物

        E.被盜損失的貨物

        24.消費(fèi)稅以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的有()

        A.黃酒 B.啤酒

        C.酒精 D.汽油

        E.柴油

        25.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有()

        A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

        B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人

        C.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

        D.單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票人為扣繳義務(wù)人

        E.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人

        26.下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有()

        A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅

        B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

        C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

        D.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用實(shí)行200％的加計(jì)扣除政策

        E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅

        27.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中，應(yīng)按次計(jì)算征稅的有()

        A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

        C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

        E.其他所得

        28.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有()

        A.輕稅重罰

        B.印花稅屬于行為稅

        C.定額稅率按件貼花每件0.5元

        D.如果同一憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份，當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人

        E.在我國(guó)境外書(shū)立、領(lǐng)受但在我國(guó)境內(nèi)使用，受中國(guó)法律保護(hù)的憑證，是印花稅的征稅范圍

        29.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率有()

        A.1％ B.3％

        C.5％ D.7％

        E.10％

        30.我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于行為稅的稅種有()

        A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅

        C.車(chē)輛購(gòu)置稅 D.印花稅

        E.房產(chǎn)稅

        三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        31.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念和方法。

        32.簡(jiǎn)述1994年稅制改革的原則。

        33.簡(jiǎn)述我國(guó)印花稅的征稅范圍。

        34.簡(jiǎn)述我國(guó)實(shí)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的原因。

        四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

        35.某珠寶店為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，2009年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

        (1)銷售金銀首飾收入6萬(wàn)元，隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的首飾盒不含稅收入400元。

        (2)把金戒指200克(進(jìn)價(jià)每克120元，售價(jià)130元)獎(jiǎng)勵(lì)給本店優(yōu)秀職工。

        上述收入均不含增值稅，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％。

        要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：

        (1)計(jì)算該珠寶店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

        (2)計(jì)算該珠寶店當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

        36.中國(guó)公民張某是一名教師，2009年收入情況如下：

        (1)每月取得工資收入2060元。

        (2)該年7月份校外講課取得報(bào)酬3000元。

        (3)在教學(xué)之外，張某在一家公司兼職會(huì)計(jì)工作，每月工資收入為1000元。

        要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：

        (1)計(jì)算張某全年工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        (2)計(jì)算校外講課勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        (3)計(jì)算兼職收入每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表

37.某星級(jí)酒店為綜合性飯店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐廳收入300000元，歌舞廳收入總額為275000元。

        要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：

        (1)計(jì)算住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

        (2)計(jì)算餐廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

        (3)計(jì)算歌舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

        38.某彩色電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，2009年取得銷售收入8600萬(wàn)元(不含增值稅)，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，銷售成本5660萬(wàn)元；銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元；管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元。

        要求：

        (1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

        (2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。

        (3)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。

        (4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

        39.某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有三幢房屋，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入為20萬(wàn)元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30％)。

        要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的房產(chǎn)稅。

        五、論述題(本大題共1小題，共10分)

        40.試述統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義。

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