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2013年7月自考00146中國稅制真題及答案

2020-05-10 09:30:00
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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2013年7月高等教育自學考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

點擊查找本套試卷答案

        一、單項選擇題(本大題共20小題,每小題1分,共20分)

        在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

        1.國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例,便于征納雙方共同遵守,這屬于

        稅收基本特征的

        A.無償性B.固定性

        C.強制性D.穩(wěn)定性

        2.下列關(guān)于稅率的表述正確的是

        A.在比例稅率條件下,稅額與課稅對象成正比例關(guān)系

        B.比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

        C.定額稅率是根據(jù)征稅對象的單位價格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額

        D.實際稅率是指稅法規(guī)定的稅率

        3.亞當·斯密提出了著名的稅收四項原則,其中“向國民征稅要適量,不能超過一定的

        量度”指的是

        A.確實原則B.便利原則

        C.節(jié)約原則D.平等原則

        4.下列不屬于1994年稅制改革指導(dǎo)思想的是

        A.統(tǒng)一稅法、公平稅負B.簡化稅制、合理分權(quán)

        C.低稅率、嚴征管D.理順分配關(guān)系

        5.一般納稅人計算增值稅時,銷售額如果是含稅銷售額,應(yīng)換算為不含稅銷售額,換算

        公式為

        A.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-17%)

        B.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+17%)

        C.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

        D.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-3%)

        6.下列應(yīng)征收娛樂業(yè)營業(yè)稅的是

        A.文化表演B.體育比賽

        C.旅游業(yè)D.音樂茶座

        7.因我國對絕大多數(shù)出口產(chǎn)品不征出口關(guān)稅,所以出口關(guān)稅稅率比較單一,沒有普通稅

        率和優(yōu)惠稅率之分,一般實行的稅率是

        A.差別比例稅率B.定額稅率

        C.全額累進稅率D.超額累進稅率

        8.我國統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅的時間是

        A.1994年B.2004年

        C.2006年D.2008年

        9.符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是

        A.1O%B.15%

        C.20%D.25%

        10.我國個人所得稅稅法規(guī)定,對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實行加成征收,對應(yīng)納

        稅所得額在20000元至50000元的部分,可加成征收

        A.三成B.五成

        C.七成D.十成

        11.張某于2010年9月轉(zhuǎn)讓私有住房一套,取得轉(zhuǎn)讓收入200000元。該套住房購進時

        的原價為150000元,轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費10000元。張某轉(zhuǎn)讓該套住房應(yīng)繳納的個

        人所得稅是

        A.4000元B.6000元

        C.8000元D.10000元

        12.我國某省一工業(yè)企業(yè)擴建廠房占用耕地5000平方米,該省政府核定的耕地占用稅適用

        稅額為每平方米25元,則該企業(yè)應(yīng)交納的耕地占用稅是

        A.125000元B.225000元

        C.335000元D.445000元

        13.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述不正確的是

        A.征收城鎮(zhèn)土地使用稅有利于加強對土地的管理

        B.稅率設(shè)計是按照城市大小規(guī)定差別稅率

        C.對使用國家所有的土地按年連續(xù)征收

        D.在發(fā)生占用土地行為時一次性征收

        14.土地增值稅實行超率累進稅率,對土地增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%

        的部分,稅率是

        A.20%B.30%

        C.50%D.60%

        15.某市兒童醫(yī)院將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店,根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列說法正確的是

        A.征收房產(chǎn)稅B.減征房產(chǎn)稅

        C.免征房產(chǎn)稅D.緩征房產(chǎn)稅

        16.《契稅暫行條例》中規(guī)定的稅率是

        A.1%-3%B.3%-5%

        C.5%-7%D.7%-9%

        17.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是

        A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當天

        B.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當月

        C.購買車船記載日期的當天

        D.購買車船記載日期的當月

        18.下列關(guān)于印花稅表述不正確的是

        A.自行計算稅額

        B.輕稅重罰

        C.培養(yǎng)納稅人的納稅意識

        D.對應(yīng)貼未貼印花稅票的處以不繳或少繳稅款30%以上的罰款

        19.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是

        A.消費稅、增值稅、關(guān)稅B.消費稅、增值稅、營業(yè)稅

        C.消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅D.增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅

        20.下列屬于車輛購置稅征收范圍的是

        A.電動自行車B.索道纜車

        C.自行車D.摩托車

        二、多項選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)

        在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

        21.稅制要素中不屬于重要的基本要素包括

        A.征稅對象B.納稅環(huán)節(jié)

        C.納稅期限D(zhuǎn).減免稅

        E.稅率

        22.瓦格納的財政政策原則包括

        A.充分原則B.彈性原則

        C.普遍原則D.平等原則

        E.便利原則

        23.我國現(xiàn)行稅制屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種包括

        A.增值稅B.土地增值稅

        C.消費稅D.關(guān)稅

        E.煙葉稅

        24.增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同,可分為不同的類型,以下屬于增值稅類

        型的包括

        A.收入型增值稅B.支出型增值稅

        C.生產(chǎn)型增值稅D.消費型增值稅

        E.投資型增值稅

        25.下列選項中關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的是

        A.混合銷售行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物

        B.兼營行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物

        C.混合銷售行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物

        D.兼營行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物

        E.無論應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)是否同時發(fā)生均為兼營行為

        26.在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊準予扣除,但是下列固

        定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的包括

        A.未投入使用的機器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

        C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

        E.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

        27.我國資源稅的征收范圍包括

        A.汽油B.原煤

        C.井礦鹽D.原油

        E.人造石油

        28.下列選項中屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括

        A.政府機關(guān)辦公樓B.醫(yī)院用地

        C.工廠倉庫用地D.商品房用地

        E.學校圖書館用地

        29.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括

        A.房產(chǎn)的實際價格B.房產(chǎn)評估價格

        C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)余值

        E.房產(chǎn)租金

        30.下列行為中屬于應(yīng)征契稅的行為包括

        A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

        C.房屋贈與D.房屋買賣

        E.房屋交換

        非選擇題部分

        注意事項:

        用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

        三、簡答題(本大題共4小題,每小題5分,共20分)

        31.簡述新一輪稅制改革的背景。

        32.簡述我國增值稅征收范圍中視同銷售行為的特殊規(guī)定。

        33.簡述我國開征煙葉稅的原因及意義。

        34.什么是行為稅?簡述行為稅的特點及意義。

        四、計算題(本大題共5小題,每小題6分,共30分)

        35.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元麻準條)及雪茄煙,2010年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

        (1)從甲企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元。

        (2)銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元,銷售A牌卷煙400標準箱(每標準箱卷煙有250標準條卷煙)。

        (3)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價20萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣。

        根據(jù)上述資料,計算下列有關(guān)納稅事項:

        (1)計算該卷煙廠當月應(yīng)納消費稅。

        (2)計算該卷煙廠當月應(yīng)納增值稅。

        附:卷煙消費稅稅率:定額稅率為每標準箱150元;每標準條對外調(diào)撥價在70元以

        上的,適用56%的比例稅率;每標準條對外調(diào)撥價在70元以下的,適用36%的比例

        稅率。雪茄煙消費稅稅率為36%。煙絲消費稅稅率為30%。

        36.2010年10月,某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入200萬元,向媒體支付廣告發(fā)布費50萬元;從事打字復(fù)印服務(wù),取得營業(yè)收入30萬元,購買紙張發(fā)生支出10萬元;提供咨詢服務(wù)取得收入40萬元。服務(wù)業(yè)稅率為5%。

        要求:根據(jù)上述資料,計算下列有關(guān)納稅事項:

        (1)計算廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

        (2)計算打字復(fù)印收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

        (3)計算咨詢服務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

        37.中國公民李某是一位工程師,2010年收入情況如下:

        (1)2月份編著的教材出版,獲得稿酬6000元,7月份因教材加印又得到稿酬4000元。

        (2)5月份為一工程項目制圖,取得勞務(wù)費15000元。

        (3)9月份取得保險賠款8000元。

        (4)1O月份取得國債利息收入3000元。

        要求:根據(jù)上述資料,計算下列有關(guān)納稅事項:

        (1)計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

        (2)計算勞務(wù)費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

        (3)計算李某2010年合計應(yīng)繳納的個人所得稅。

        38.某企業(yè)為居民企業(yè),2010年取得產(chǎn)品銷售收入3200萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元,其中合理的工資薪金總額200萬元,職工福利費30萬元,職工教育經(jīng)費7萬元,工會經(jīng)費3萬元;營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元,其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元。

        要求:(1)計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。

        (2)計算該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈支出。

        (3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

        39.某企業(yè)2010年2月開業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照各一件;訂立產(chǎn)品購銷合同兩件,所載金額為200萬元;訂立借款合同一份,所載金額為30萬元。

        要求:計算該企業(yè)2010年2月應(yīng)納的印花稅。

        附:權(quán)利許可證照稅率為每件5元;購銷合同稅率為0.3%,借款合同稅率為0.05%。

        五、論述題(本大題共1小題,共1O分)

        40.論述我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)為什么是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體,其他稅種配合發(fā)

        揮作用的稅制體系。

        以上“2013年7月自考00146中國稅制真題及答案”由湖南自考網(wǎng)指導(dǎo)老師收集整理。

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