2013年7月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2013年7月高等教育自學考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

        在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

        1．國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守，這屬于

        稅收基本特征的

        A．無償性B．固定性

        C．強制性D．穩(wěn)定性

        2．下列關(guān)于稅率的表述正確的是

        A．在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系

        B．比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

        C．定額稅率是根據(jù)征稅對象的單位價格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額

        D．實際稅率是指稅法規(guī)定的稅率

        3．亞當·斯密提出了著名的稅收四項原則，其中“向國民征稅要適量，不能超過一定的

        量度”指的是

        A．確實原則B．便利原則

        C．節(jié)約原則D．平等原則

        4．下列不屬于1994年稅制改革指導(dǎo)思想的是

        A．統(tǒng)一稅法、公平稅負B．簡化稅制、合理分權(quán)

        C．低稅率、嚴征管D．理順分配關(guān)系

        5．一般納稅人計算增值稅時，銷售額如果是含稅銷售額，應(yīng)換算為不含稅銷售額，換算

        公式為

        A．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-17％)

        B．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+17％)

        C．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+3％)

        D．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-3％)

        6．下列應(yīng)征收娛樂業(yè)營業(yè)稅的是

        A．文化表演B．體育比賽

        C．旅游業(yè)D．音樂茶座

        7．因我國對絕大多數(shù)出口產(chǎn)品不征出口關(guān)稅，所以出口關(guān)稅稅率比較單一，沒有普通稅

        率和優(yōu)惠稅率之分，一般實行的稅率是

        A．差別比例稅率B．定額稅率

        C．全額累進稅率D．超額累進稅率

        8．我國統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅的時間是

        A．1994年B．2004年

        C．2006年D．2008年

        9．符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是

        A．1O％B．15％

        C．20％D．25％

        10．我國個人所得稅稅法規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實行加成征收，對應(yīng)納

        稅所得額在20000元至50000元的部分，可加成征收

        A．三成B．五成

        C．七成D．十成

        11．張某于2010年9月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元。該套住房購進時

        的原價為150000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費10000元。張某轉(zhuǎn)讓該套住房應(yīng)繳納的個

        人所得稅是

        A．4000元B．6000元

        C．8000元D．10000元

        12．我國某省一工業(yè)企業(yè)擴建廠房占用耕地5000平方米，該省政府核定的耕地占用稅適用

        稅額為每平方米25元，則該企業(yè)應(yīng)交納的耕地占用稅是

        A．125000元B．225000元

        C．335000元D．445000元

        13．下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述不正確的是

        A．征收城鎮(zhèn)土地使用稅有利于加強對土地的管理

        B．稅率設(shè)計是按照城市大小規(guī)定差別稅率

        C．對使用國家所有的土地按年連續(xù)征收

        D．在發(fā)生占用土地行為時一次性征收

        14．土地增值稅實行超率累進稅率，對土地增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％

        的部分，稅率是

        A．20％B．30％

        C．50％D．60％

        15．某市兒童醫(yī)院將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法正確的是

        A．征收房產(chǎn)稅B．減征房產(chǎn)稅

        C．免征房產(chǎn)稅D．緩征房產(chǎn)稅

        16．《契稅暫行條例》中規(guī)定的稅率是

        A．1%-3％B．3％-5％

        C．5％-7％D．7％-9％

        17．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是

        A．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當天

        B．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當月

        C．購買車船記載日期的當天

        D．購買車船記載日期的當月

        18．下列關(guān)于印花稅表述不正確的是

        A．自行計算稅額

        B．輕稅重罰

        C．培養(yǎng)納稅人的納稅意識

        D．對應(yīng)貼未貼印花稅票的處以不繳或少繳稅款30％以上的罰款

        19．城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是

        A．消費稅、增值稅、關(guān)稅B．消費稅、增值稅、營業(yè)稅

        C．消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅D．增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅

        20．下列屬于車輛購置稅征收范圍的是

        A．電動自行車B．索道纜車

        C．自行車D．摩托車

        二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

        21．稅制要素中不屬于重要的基本要素包括

        A．征稅對象B．納稅環(huán)節(jié)

        C．納稅期限D(zhuǎn)．減免稅

        E．稅率

        22．瓦格納的財政政策原則包括

        A．充分原則B．彈性原則

        C．普遍原則D．平等原則

        E．便利原則

        23．我國現(xiàn)行稅制屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種包括

        A．增值稅B．土地增值稅

        C．消費稅D．關(guān)稅

        E．煙葉稅

        24．增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可分為不同的類型，以下屬于增值稅類

        型的包括

        A．收入型增值稅B．支出型增值稅

        C．生產(chǎn)型增值稅D．消費型增值稅

        E．投資型增值稅

        25．下列選項中關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的是

        A．混合銷售行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物

        B．兼營行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物

        C．混合銷售行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物

        D．兼營行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物

        E．無論應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)是否同時發(fā)生均為兼營行為

        26．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊準予扣除，但是下列固

        定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的包括

        A．未投入使用的機器設(shè)備B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

        C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

        E．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

        27．我國資源稅的征收范圍包括

        A．汽油B．原煤

        C．井礦鹽D．原油

        E．人造石油

        28．下列選項中屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括

        A．政府機關(guān)辦公樓B．醫(yī)院用地

        C．工廠倉庫用地D．商品房用地

        E．學校圖書館用地

        29．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括

        A．房產(chǎn)的實際價格B．房產(chǎn)評估價格

        C．房產(chǎn)原值D．房產(chǎn)余值

        E．房產(chǎn)租金

        30．下列行為中屬于應(yīng)征契稅的行為包括

        A．國有土地使用權(quán)出讓B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

        C．房屋贈與D．房屋買賣

        E．房屋交換

        非選擇題部分

        注意事項：

        用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

        三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        31．簡述新一輪稅制改革的背景。

        32．簡述我國增值稅征收范圍中視同銷售行為的特殊規(guī)定。

        33．簡述我國開征煙葉稅的原因及意義。

        34．什么是行為稅?簡述行為稅的特點及意義。

        四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

        35．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元麻準條)及雪茄煙，2010年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

        (1)從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元。

        (2)銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，銷售A牌卷煙400標準箱(每標準箱卷煙有250標準條卷煙)。

        (3)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價20萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣。

        根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：

        (1)計算該卷煙廠當月應(yīng)納消費稅。

        (2)計算該卷煙廠當月應(yīng)納增值稅。

        附：卷煙消費稅稅率：定額稅率為每標準箱150元；每標準條對外調(diào)撥價在70元以

        上的，適用56％的比例稅率；每標準條對外調(diào)撥價在70元以下的，適用36％的比例

        稅率。雪茄煙消費稅稅率為36％。煙絲消費稅稅率為30％。

        36．2010年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入200萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費50萬元；從事打字復(fù)印服務(wù)，取得營業(yè)收入30萬元，購買紙張發(fā)生支出10萬元；提供咨詢服務(wù)取得收入40萬元。服務(wù)業(yè)稅率為5％。

        要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：

        (1)計算廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

        (2)計算打字復(fù)印收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

        (3)計算咨詢服務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

        37．中國公民李某是一位工程師，2010年收入情況如下：

        (1)2月份編著的教材出版，獲得稿酬6000元，7月份因教材加印又得到稿酬4000元。

        (2)5月份為一工程項目制圖，取得勞務(wù)費15000元。

        (3)9月份取得保險賠款8000元。

        (4)1O月份取得國債利息收入3000元。

        要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：

        (1)計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

        (2)計算勞務(wù)費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

        (3)計算李某2010年合計應(yīng)繳納的個人所得稅。

        38．某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年取得產(chǎn)品銷售收入3200萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元，其中合理的工資薪金總額200萬元，職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費7萬元，工會經(jīng)費3萬元；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元。

        要求：(1)計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。

        (2)計算該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈支出。

        (3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

        39．某企業(yè)2010年2月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照各一件；訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額為200萬元；訂立借款合同一份，所載金額為30萬元。

        要求：計算該企業(yè)2010年2月應(yīng)納的印花稅。

        附：權(quán)利許可證照稅率為每件5元；購銷合同稅率為0.3%，借款合同稅率為0.05%。

        五、論述題(本大題共1小題，共1O分)

        40．論述我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)為什么是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合發(fā)

        揮作用的稅制體系。

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