2011年4月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2011年4月高等教育自學考試

中國稅制試題

 課程代碼:00146

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        一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

        在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

        1.稅收的首要職能是( )

        A.經濟職能 B.分配職能

        C.資源配置職能 D.財政職能

        2.稅制要素中，用于明確征稅對象具體內容的是( )

        A.稅目 B.計稅依據(jù)

        C.稅源 D.減免稅

        3.最終負擔稅款的單位或個人，稱為( )

        A.扣繳義務人 B.納稅人

        C.負稅人 D.繳稅人

        4.按超額累進稅率計算的應納稅額等于( )

        A.按比例稅率計算的稅額-速算扣除數(shù)

        B.速算扣除數(shù)-按比例稅率計算的稅額

        C.按定額稅率計算的稅額-速算扣除數(shù)

        D.按全額累進稅率計算的稅額-速算扣除數(shù)

        5.1983年，我國利改稅的主要內容是( )

        A.對所有企業(yè)征收所得稅 B.對國營企業(yè)征收所得稅

        C.對涉外企業(yè)征收所得稅 D.對私營企業(yè)征收所得稅

        6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月為采購生產用原材料發(fā)生運費支出10000元，取得運費發(fā)票，則該筆運費準予抵扣的進項稅額為( )

        A.600元 B.700元

        C.1000元 D.1300元

        7.下列關于消費型增值稅的表述正確的是（ ）

        A.允許將購置的固定資產的已納稅金一次性全部扣除

        B.允許將購置的固定資產的已納稅金按其使用年限分次扣除

        C.不允許扣除固定資產的已納稅金

        D.允許將購置的固定資產的價值全部扣除

        8.委托加工的應稅消費品是指( )

        A.由受托方提供原材料和主要材料生產的應稅消費品

        B.由受托方將原材料銷售給委托方，然后再加工的應稅消費品

        C.受托方以委托方名義購入原材料，然后進行加工的應稅消費品

        D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

        9.煙葉稅的計稅依據(jù)為( )

        A.收購價款 B.收購價款×(1+10％)

        C.收購價款×(1+20％) D.收購價款÷(1+10％)

        10.下列項目中，不屬于營業(yè)稅的課稅對象是( )

        A.銷售不動產 B.提供運輸服務

        C.提供快遞服務 D.提供加工、修理修配業(yè)務

        11.原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用( )

        A.最惠國稅率 B.協(xié)定稅率

        C.特惠稅率 D.普通稅率

        12.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，關于公益性捐贈扣除的表述正確的是( )

        A.不超過工資薪金14％的部分準予扣除

        B.不超過工資薪金12％的部分準予扣除

        C.不超過當年銷售收入12％的部分準予扣除

        D.不超過當年利潤總額12％的部分準予扣除

        13.下列所得中，免征個人所得稅的是( )

        A.年終加薪 B.拍賣本人文字作品原稿的收入

        C.個人保險所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅

        14.某職員2010年5月份工資收入2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元。則其當月應納個人所得稅為( )

        A.0元 B.9.5元

        C.74元 D.95元

        15.以自產原煤加工成洗煤后銷售，計算資源稅時的課稅數(shù)量是( )

        A.洗煤的銷售量 B.洗煤的產量

        C.洗煤銷售量所耗用的原煤數(shù)量 D.洗煤產量動用的原煤數(shù)量

        16.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )

        A.擁有城市土地使用權的單位

        B.擁有農村土地使用權的個人

        C.擁有城市土地使用權的個人

        D.擁有建制鎮(zhèn)所在地土地使用權的單位

        17.按房屋余值作為計稅依據(jù)計征房產稅的稅率是( )

        A.1.2％ B.4％

        C.12％ D.30％

        18.甲、乙兩單位互換經營性用房，甲的房屋價格為600萬元，乙的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由乙補足，當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，則乙應交的契稅為( )

        A.1.5萬元 B.16.5萬元

        C.18萬元 D.34.5萬元

        19.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農村)2010年10月繳納增值稅6萬元、營業(yè)稅2萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應納城市維護建設稅為( )

        A.200元 B.400元

        C.600元 D.800元

        20.下列稅種中，屬于財產稅的是( )

        A.社會保險稅 B.車船稅

        C.印花稅 D.資源稅

        二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

        21.下列違反我國稅收法律法規(guī)的行為中，因情節(jié)嚴重予以追究刑事責任的有( )

        A.未按規(guī)定進行稅務登記 B.偷稅

        C.抗稅 D.虛開、偽造增值稅專用發(fā)票

        E.非法出售增值稅專用發(fā)票

        22.確定納稅環(huán)節(jié)必須考慮的因素有( )

        A.根據(jù)純收入在各個流轉環(huán)節(jié)的分布狀況而定

        B.符合不同經濟部門和不同產品的經營特點，有利于經濟發(fā)展

        C.有利于保證國家的財政收入

        D.考慮企業(yè)的承受能力

        E.便于征收、管理和監(jiān)督

        23.稅收效率原則的含義包括( )

        A.盡量縮小納稅人的超額負擔 B.盡量減少納稅人的應納稅款

        C.盡量降低征收費用 D.收入要充分

        E.收入要有彈性

        24.下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的有( )

        A.卷煙 B.白酒

        C.化妝品 D.電視機

        E.皮衣

        25.根據(jù)關稅計征方式的不同，可將關稅分為( )

        A.從量關稅 B.從價關稅

        C.復合關稅 D.選擇性關稅

        E.滑動關稅

        26.下列各項所得，應當繳納個人所得稅的有( )

        A.個體工商戶的生產、經營所得 B.個人獨資企業(yè)的生產、經營所得

        C.個人的稿酬所得 D.個人的工資薪金所得

        E.個人的財產租賃所得

        27.繳納土地增值稅時，可以從房地產轉讓收入中據(jù)實扣除的項目有( )

        A.與房地產開發(fā)項目無關的銷售費用 B.取得土地使用權支付的金額

        C.土地征用及拆遷補償費 D.與轉讓房地產有關的稅金

        E.舊房的評估價格

        28.下列車輛中需繳納車船稅的有( )

        A.摩托車 B.電動自行車

        C.機動船 D.非機動駁船

        E.載貨汽車

        29.下列行為需要繳納車輛購置稅的有( )

        A.購買使用汽車 B.進口使用汽車

        C.受贈使用汽車 D.自產自用汽車

        E.獲獎使用汽車

        30.下列關于我國現(xiàn)行稅制的表述，正確的有( )

        A.可以在生產流通環(huán)節(jié)發(fā)揮調節(jié)作用

        B.可以對個人的財產和收入進行調節(jié)

        C.我國的現(xiàn)行主體稅種是以所得稅和財產稅為主的雙主體稅種

        D.目前的所得稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅和農業(yè)稅

        E.我國目前的生產力水平決定了我國的雙主體稅制結構

        三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        31.簡述我國稅收公平原則的含義。

        32.簡述開征營業(yè)稅的意義。

        33.簡述統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅的意義。

        34.簡述我國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調節(jié)作用。

        四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

        35.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2010年3月，發(fā)生如下經濟業(yè)務：

        (1)銷售產品，取得不含稅銷售收入800萬元；

        (2)采購原材料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是600萬元和102萬元；

        (3)將本月外購價款為200萬元的原材料用于在建工程。

        要求：(1)計算該企業(yè)3月份的進項稅額；

        (2)計算該企業(yè)3月份的銷項稅額；

        (3)計算該企業(yè)3月份應繳納的增值稅。

        36.某賓館下設獨立核算的餐廳和歌廳。2010年1月發(fā)生經濟業(yè)務如下：

        (1)客房收入800000元；

        (2)餐廳收入250000元；

        (3)歌廳收入550000元。

        要求：分別計算該賓館當月各項收入應繳納的營業(yè)稅額。

        37.某工業(yè)企業(yè)2010年發(fā)生經濟業(yè)務如下：

        (1)銷售收入4500萬元，銷售成本2000萬元，增值稅金700萬元，銷售稅金及附加80萬元；

        (2)其他業(yè)務收入300萬元；

        (3)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元；

        (4)管理費用500萬元；

        (5)財務費用80萬元。

        要求：(1)計算該企業(yè)2010年度的會計利潤總額；

        (2)計算該企業(yè)2010年度廣告業(yè)務宣傳費的扣除限額；

        (3)計算該企業(yè)2010年度廣告業(yè)務宣傳費的超支金額；

        (4)計算該企業(yè)2010年度應繳納的所得稅稅額。

        38.某歌舞團兩位演員于2010年12月應邀參加某公司慶典活動演出。根據(jù)協(xié)議，兩位

        演員各演出三場，出場費分別為：甲演員每場1000元，乙演員每場10000元。

        要求：分別計算兩位演員應納的個人所得稅。

        39.某煤炭生產企業(yè)2010年有關經濟業(yè)務如下：

        (1)開采原煤340萬噸，當年銷售原煤300萬噸；

        (2)為擴大規(guī)模，該企業(yè)征用某村莊的耕地8000平方米用于廠房建設。

        已知原煤資源稅的單位稅額為4元，耕地占用稅的單位稅額為15元。

        要求：(1)計算該企業(yè)2010年應納的資源稅；

        (2)計算該企業(yè)2010年應納的耕地占用稅。

        五、論述題(本題10分)

        40.論述我國稅務機關在征收國家稅款中的權利。

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